EXPERTISE 03
합병·분할·지분이전·승계는,
실행 순서까지 세무 검토의 대상입니다.
기업 구조개편은 법인 단계의 세금만으로 판단하기 어렵습니다.
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기업 구조개편은 법인 단계의 세금만으로 판단하기 어렵습니다. 합병·분할 방식, 이전 자산과 부채, 주주에게 지급되는 대가, 주식가치와 실행 순서에 따라 법인과 주주의 과세관계가 달라집니다. 사업 목적과 지배구조, 자금 흐름을 먼저 정리한 뒤 대안을 비교합니다.
WHAT WE REVIEW
기업 구조개편·승계 세무 업무 범위
합병
합병 방식, 대가와 법인·주주 과세 검토합병 당사자와 사업 목적, 합병대가와 주주 구성을 확인합니다. 적격 과세이연 요건, 자산·부채와 세무상 장부가액의 승계, 이월결손금 사용 제한, 주주의 의제배당 등 과세관계와 합병 후 사후관리 항목을 검토합니다.
분할·사업재편
인적·물적분할과 사업이전 대안 비교분리할 사업부문과 승계 자산·부채, 계약·인력과 공통자산의 배분 기준을 정리합니다. 분할 방식별 과세이연 요건, 분할법인과 주주의 과세, 지방세와 분할 후 지분 처분·사업 유지에 관한 사후관리 영향을 비교합니다.
지분이전·현물출자 법인전환
개인기업 법인전환과 주식 이전 방식별 과세 검토개인기업의 사업용 자산·부채와 주주별 보유지분, 취득가액, 주식가치 및 이전 목적을 확인합니다. 현물출자 법인전환과 양도·증여·주식교환 등 방식별 법인세 또는 양도소득세, 증여세, 증권거래세와 간주취득세 가능성 및 자금조달·대금지급 구조를 검토합니다.
가업승계
생전 증여와 상속, 사후관리 요건 비교기업의 업종·규모와 경영기간, 주주 현황, 가업 관련 자산과 승계자의 요건을 확인합니다. 가업상속공제, 가업승계 주식 증여세 과세특례와 납부유예 등 적용 가능한 제도를 비교하고 승계 후 지분·대표자·업종 등 사후관리 항목을 검토합니다.
WORKFLOW
검토 진행 흐름
소요 기간은 대상 범위, 자료 상태와 현재 단계에 따라 달라집니다. 첫 상담 후 업무 범위와 예상 일정을 안내합니다.목적·현황 확인
사업 목적, 현재 지배구조와 자산·지분 현황을 먼저 정리합니다.
대안별 영향 비교
실행 방식에 따른 세부담, 회계·재무 영향과 세제 요건을 비교합니다.
실행·사후관리
의사결정과 신고 일정을 맞추고 실행 후 유지해야 할 요건을 점검합니다.
OUTPUT & BOUNDARY
주요 산출물과 업무의 한계
아래 산출물은 예시입니다. 실제 제공 범위와 결과물의 이용 목적은 첫 상담과 계약에서 정합니다.주요 산출물 예시
- 현행·변경 후 지배구조도와 주요 쟁점표
- 대안별 법인·주주 세액 및 현금흐름 비교표
- 적격요건·승계특례 및 사후관리 체크리스트
- 계약·등기·신고를 연결한 실행 일정표
업무 범위와 한계
과세이연은 세금이 영구히 면제된다는 뜻이 아니며, 요건 위반이나 후속 거래로 과세가 발생할 수 있습니다. 회사법, 회계, 노무, 인허가와 계약상 제한이 함께 작용하므로 필요한 경우 다른 전문가와 검토 범위를 나눕니다. 실제 실행 시점의 법령으로 요건을 다시 확인합니다.
검토 기준
세액뿐 아니라 거래 전후의 구조를 비교합니다.
과세이연이나 승계특례는 일정한 요건과 사후관리를 전제로 합니다. 대안별 세액, 지분구조, 현금 흐름과 후속 거래의 제약을 한 표에서 비교한 뒤 실행안을 정합니다.
FEE & SCOPE
수임료는 업무 범위를 확인한 뒤 안내합니다.
대상 기간과 거래 수, 자료 상태, 필요한 산출물과 일정에 따라 투입 범위가 달라집니다. 첫 상담에서 필요한 업무를 정리한 후 일정과 견적을 안내합니다.
견적 문의